خانه 
نحوه پر کردن فرم خود اظهاری مالیاتی
پر کردن فرم اظهارنامه برای پرداخت مالیات در گذشته به صورت چاپی بود؛ به این صورت مودیان مالیاتی باید این فرم ها را از پرینت می گرفتند و اطلاعات آن را به درستی پر می کردند. بعد از سال ۹۵ با الکترونیکی شدن سیستم های سازمان مالیات کشور؛ تمامی مودیان موظف شدند که اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی پر کنند.
پر کردن الکترونیکی اظهارنامه از طریق ورود سایت سازمان مالیات کشور امکان پذیر است. مودیان مالیاتی پس از ایجاد حساب کاربری در این سامانه می توانند انواع اظهارنامه را مشاهده کنند و با کلیک بر روی یکی از آن ها، اظهارنامه مربوطه خود را تنظیم می کنند. این روش باعث شد که ارسال فرم اظهارنامه با سرعت بیشتری صورت بگیرد.
با این حال این نکته را در نظر داشته باشید که در روش ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی نیاز است که حتما اشخاص کد اقتصادی دریافت کنند. پس از این که اظهارنامه را تنظیم کردید؛ با کلیک بر روی گزینه ثبت و ارسال؛ اظهارنامه برای سازمان امور مالیاتی ارسال خواهد شد. کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور؛ با بررسی اظهارنامه میزان مالیات را مشخص می کنند.
توصیه می شود بعد از خواندن این مطلب؛ مطلب اظهارنامه مالیاتی را هم مطالعه نمایید تا بتوانید اظهارنامه خود را بدون هیچ مشکلی حقوقی تنظیم کنید.
کدام اشخاص باید خود اظهاری مالیاتی انجام دهند؟
بر اساس قانون دو دسته از اشخاص باید به صورت اجباری خود اظهاری برای پرداخت مالیات را انجام دهند. اشخاص حقوقی که شامل سازمان ها و شرکت های تجاری و بازرگانی هستند و اشخاص حقیقی که شامل افرادی است که کسب و کار؛ دارایی و … دارند.
در ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم درباره اشخاص مشمول پرداخت مالیات صحبت شده است. بر اساس این ماده تمامی اشخاص ایرانی و غیر ایرانی که در ایران کسب درآمد می کند موظف به پرداخت مالیات هستند. بنابراین تمامی افرادی موضوع این ماده باید حتما فرم خود اظهاری برای پرداخت مالیات پر نمایند.
حتی آن دسته از اشخاصی دارای تابعیت ایرانی هستند اما در خارج از ایران زندگی می کنند و در ایران کسب و کاری دارند و محل کسب درآمد آن ها ایران هست؛ موظف به پر کردن فرم اظهارنامه هستند. برای پر کردن فرم اظهارنامه هر ساله اداره مالیات زمان مشخصی را معین می کند که باید تا قبل از اتمام این تاریخ اشخاص حقیقی و حقوقی خود اظهاری نمایند.
زمان تنظیم خود اظهاری مالیاتی
برای اشخاص حقیقی و حقوقی زمان متفاوتی برای تنظیم اظهارنامه در نظر گرفته شده است. البته سازمان امور مالیاتی هر ساله زمان متفاوتی را اعلام می کند که در حال حاضر در سال ۱۴۰۴ قرار داریم و مهلت تنظیم فرم خوداظهاری برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی تا پایان ۳۱ تیر ماه است.
در صورتی که تا این تاریخ خود اظهاری انجام نشود؛ علاوه بر پرداخت مالیات، جریمه هم به مودیان تعلق می گیرد. ۳۰ درصد مالیات اضافه تر برای مودیانی که اظهارنامه را به موقع تسلیم نکردند، تعلق خواهد گرفت.
خود اظهاری مالیاتی ارزش افزوده
یکی از انواع مالیات هایی که نیاز به پر کردن فرم خود اظهاری و تنظیم اظهارنامه دارد؛ مالیات بر ارزش افزوده است. این نوع مالیات به صورت غیر مستقیم و در مراحل متفاوت از تولید یک کالات تا هنگام عرضه آن تعلق خواهد گرفت. در قانون مالیات مربوط به ارزش افزوده بیان شده است که این مالیات به تفاوت بین کالا و خدمات عرضه شده و خدمات خریداری شده تعلق می گیرد.
مودیان مالیاتی موظف هستند که هر سه ماه یک باره این مالیات را پرداخت نمایند مدتی که برای پرداخت این مالیات در نظر گرفته می شود تا ۱۵ ماه بعد است. برای مثال پرداخت مالیات ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۳ تا ۱۵ فروردین ۱۴۰۴ ملهت پرداخت مالیات وجود داشت.
برای اطلاعات بیشتر به محتوای مالیات ارزش افزوده که در سایت تاو وجود دارد مراجعه نمایید.
انواع اظهارنامه های مالیاتی
در قانون مالیات های مستقیم برای گروه های متفاوتی مالیات در نظر گرفته شده است. به عبارت بهتر نه تنها اشخاص حقیقی و حقوقی شاغل در ایران بلکه برخی از گروه های دیگر نیز باید مالیات پرداخت کنند و در نتیجه نیاز به تنظیم اظهارنامه است:
- اظهارنامه مالیات اشخاص حقوقی
- شخص حقیقی در گروه های شغلی متفاوت
- اظهارنامه مالیات بر ارث
- مالیات ارزش افزوده
- اظهارنامه مالیات املاک
- موضوع مربوط به اعلامیه انحلال شرکت
- بیانیه مربوط به مشاغل خودرو
در فرم خود اظهاری مالیاتی چه مواردی باید نوشته شود؟
درج اطلاعات خواسته شده در فرم مربوطه باید به درستی انجام شود به این خاطر که کارشناسان سازمان امور مالیاتی این اطلاعات را بررسی می کنند و بعد از بررسی میزان مالیات مشخص می شود. در صورتی که مغایرتی وجود داشته باشد شما به عنوان مودی مالیاتی مسئول خواهید بود. به طور کلی اطلاعاتی که در این بخش بیان می کنیم باید به صورت دقیق وارد شود:
- اطلاعات هویتی اشخاص و صاحبان امضای مجاز
- کد کاربری و رمز عبور که در هنگام پیش ثبت به شما پیامک شد.
- اطلاعات مروبط سود و زیان شرکت یا کسب و کار
- شرکت باید اطلاعات ترازنامه را وارد کند.
- وارد کردن مبلغ معاف از پرداخت مالیات
- درج تمامی اطلاعات حسابداری شرکت یا کسب و کار
حتما توجه داشته باشید که قبل از ارسال فرم، یک بار آن را بررسی کنید و اعداد و ارقام درج شده را بررسی نمایید. حتما بعد از این که فرم را پر کردید باید مبلغ درآمد را با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش های فصلی تطبیق دهید.
سخن نهایی
خود اظهاری مالیاتی یکی از روش هایی است که ممیز مالیاتی برای مودیان قرارداده است تا بر این اساس مودی مالیاتی بتواند در یک محدوده زمانی و بدون مراجعه به اداره امور مالیات، مالیات خودش را پرداخت نماید. در روش خود اظهاری به روش الکترونیکی مودیان مالیاتی باید در سامانه سازمان مالیات کشور پیش ثبت نام و سپس ثبت نام انجام دهند و با استفاده از نام کاربری و کد شناسایی قادر خواهند بود که فرم اظهارنامه را به راحتی پر کنند.
اشخاص حقیقی و حقوقی که سوالات مالیاتی دارند می توانند با مراجعه به وکیل متخصص گروه وکلای تاو می توانند جهت دریافت مشاوره حقوقی مالیات اقدام نمایند. گروه وکلای تاو از متخصصان مالیاتی تشکیل شده است که برای پرداخت مالیات و اعتراض های مالیاتی در کنار شما خواهد بود. در صورتی که سوال مالیات یا سوالی در خصوص فرم خود اظهاری مالیاتی دارید در بخش نظرات سوالات خود را یادداشت کنید و از کارشناسان و وکلای خبره در گروه وکلای تاو پاسخ دریافت نمایید.
