خانه 
تعریف مالیات حقوق ۱۴۰۴
ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم مالیات بر حقوق را به عنوان مالیات تعریف کرده است که شخص به خاطر کاری که برای شخص دیگری انجام می دهد؛ مشمول مالیات است. برای مثال اگر شخص علی برای محمد برای مدت یک سال کار مشخصی را انجام دهد؛ اگر میزان حقوق علی بیشتر از معافیت های مقرر در قانون باشد؛ باید حتما نسبت به مازاد مالیات پرداخت شود.
بنابراین میزان درآمد شخص بعد از کسر این مالیات به او داده می شود. در این مثال؛ محمد به عنوان کارفرمای علی موظف است که مالیات بر حقوق علی را پرداخت کند. محمد وظیفه دارد که ابتدا میزان مالیات را با در نظر گرفتن معافیت ها، از میزان حقوق کسر کند و سپس حقوق را به علی پرداخت کند.
ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم بیان کرده است که درآمد مشمول مالیات حقوق شامل حقوق مقرر یا مزد و یا حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل چه به صورت مستمر و چه به صورت غیر مستمر قبل از وضع کسور و بعد از کسر معافیت های قانونی می شود.
نرخ مالیات حقوق سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴ جدولی توسط دولت تهیه شده است که بر این اساس میزان معافیت و مالیات به صورت واضح در آن توضیح داده شده است. مالیات بر حقوق کارمندان و کارگران همانند سال های قبل به صورت پله ای محاسبه می شود. در جدول زیر نرخ مالیات را ابتدا به صورت سالیانه و سپس به صورت ماهیانه بیان کرده ایم:
| ردیف | میزان حقوق سالانه از( تومان) | میزان حقوق سالانه تا(تومان) | نرخ مالیات بر اساس درصد |
| ۱ | ۱ | ۰۰۰/۰۰۰/۲۸۸ | صفر |
| ۲ | ۲۸۸/۰۰۰/۰۰۱ | ۰۰۰/۰۰۰/۳۶۰ | ۱۰ |
| ۳ | ۰۰۱/۰۰۰/۳۶۰ | ۰۰۰/۰۰۰/۴۵۶ | ۱۵ |
| ۴ | ۰۰۱/۰۰۰/۴۵۶ | ۰۰۰/۰۰۰/۶۰۰ | ۲۰ |
| ۵ | ۰۰۱/۰۰۰/۶۰۰ | ۰۰۰/۰۰۰/۸۰۰ | ۲۵ |
| ۶ | ۰۰۱/۰۰۰/۸۰۰ | تا مبالغ بیشتر | ۳۰ |
این جدول بر اساس حقوق سالیانه طراحی شده است. برای مثال اگر علی در سال ۳۶۰ میلیون تومان حقوق می گیرد؛ محمد باید معادل ده درصد از حقوق او را به عنوان مالیات به اداره امور مالیاتی پرداخت کند. البته توجه داشته باشید محمد باید به صورت ماهیانه مالیات بر حقوق علی را بدهد. در جدول بعدی سقف حقوق ماهیانه را بیان کردیم.
| ردیف | میزان حقوق ماهانه از | میزان حقوق ماهانه تا | نرخ مالیات به درصد |
| ۱ | ۱ | ۲۴ میلیون تومان | صفر |
| ۲ | ۲۴ میلیون تومان | ۳۰ میلیون تومان | ۱۰ |
| ۳ | ۳۰ میلیون تومان | ۳۸ میلیون تومان | ۱۵ |
| ۴ | ۳۸ میلیون تومان | ۵۰ میلیون تومان | ۲۰ |
| ۵ | ۵۰ میلیون تومان | ۶۶.۶۶۷ میلیون تومان | ۲۵ |
| ۶ | ۶۶.۶۶۷میلیون تومان | بیشتر از این مقدار | ۳۰ |
با توجه به مقادیر و اعداد بالا مالیات باید به صورت ماهیانه پرداخت شود. تاکید می شود که پرداخت مالیات بر عهده کارفرما است. او باید تا ماه بعدی مالیات را تسویه کند.
نحوه محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۴
اکثر کارفرمایان در هنگام محاسبه مالیات کارگران و کارمندانش دچار خطا و اشتباه می شوند. این امر باعث می شود که برخی از آن ها از پرداخت مالیات خودداری کنند. متاسفانه یا بهتر است بگوییم خوشبختانه عدم پرداخت مالیات جریمه به همراه دارد. در ادامه وکیل متخصص تاو نحوه محاسبه مالیات را آموزش داده است.
محاسبه مالیات را با مثال علی و محمد شروع می کنیم. اگر علی از محمد ماهیانه ۳۲ میلیون تومان حقوق بگیرد بر اساس جدول مالیاتی؛ باید به سراغ ردیف دوم برویم. در این جدول آمده است که برای مبالغ بین ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان ۱۵ درصد مالیات وجود دارد. روش محاسبه مالیات به صورت پله است.
بر اساس فرمول اکسل مالیات حقوق ۱۴۰۴ ابتدا باید مالیات پله اول محاسبه شود. به این ترتیب مبلغ ۳۰ میلیون از ۲۴ میلیون کسر و در ۱۰ درصد ضرب می شود. در پله دوم باید میزان حقوق را از عدد ۳۰ میلیون کسر کنیم و سپس در عدد ۱۵ درصد ضرب کنیم. عددها به دست آمده باید در یکدیگر جمع شود تا میزان مالیات مشخص گردد.
بنابراین با یک جمع و تفریق ساده مالیات علی مبلغ ۹۰۰ هزارتومان است. محمد به عنوان کارفرمای علی وظیفه دارد که تا سی روز از ماه بعد این مبلغ را باید پرداخت کند که به صورت الکترونیکی ارسال می شود.
معافیت های مالیاتی در سال ۱۴۰۴
آیا می دانید که تمامی درآمدهای اشخاص شامل مالیات حقوق نمی شود؟ در واقع قانون مالیات های مستقیم خواسته است که برخی از درآمدها را از پرداخت مالیات معاف کند. با یک نگاه کلی در قانون مالیات های مستقیم یک لیست جامع و کاملی به دست آورده ایم. اگر حقوق دریافتی شما شامل موارد زیر است؛ خیالتان راحت! دیگر نیازی به پرداخت مالیات ندارید.
- حقوق بازنشستگی( در این مورد در تیتر بعدی مفصل تر صحبت کردیم)
- مستمری و پایان خدمت و خسارت خرید و بازخرید خدمت
- حقوق وظیفه و مستمری وراث و حق سنوات
- کارمندان سفارتخانه ها و کنسولی ها و سایر نمایندگی های ایران در خارج از کشور
- هزینه های سفر کاری
- خانه و مسکنی که در اختیار کارگران قرارداده شده است. مسکن واگذار شده در محل کارگاه، خانه های سازمانی
- مبالغ بیمه برای درمان
- عیدی و پاداش آخر سال
- مبلغی که کارفرما بابت درمان به کارمند خود پرداخت می کند.
- مزایایی غیر نقدی
- حقوق نیروهای مسلح و کارمندان وزارت اطلاعات و جانبازان
مالیات کارمندان دولتی و غیر دولتی
فرض کنید که شما در یک اداره دولتی استخدام شدید. برادر شما نیز در یک بخش خصوصی فعالیت می کند. حال شاید گمان کنید که کارفرمای من دولتی است پس من نیازی به پرداخت مالیات بر حقوق ندارم. باید بگوییم اشتباه می کنید. قانون مالیات های مستقیم هم برای به صورت کاملا واضح و مشخص تعیین تکلیف کرده است. تمامی اشخاصی که برای شخص دیگری کار می کند؛ به جز اشخاص معاف، باید حتما مالیات پرداخت کنند. این عبارت به این معناست که بین کارمند دولتی و غیر دولتی هیچ تفاوتی نیست.
سامانه پرداخت مالیات حقوق
خبر خوب برای کارفرماهای مالیات پرداز! خوشبختانه مانند گذشته نیازی نیست در صف‌های طولانی پرداخت مالیات بایستید. آدرس سامانه سازمان امور مالیاتی salary.tax.gov.ir است. می توانید در بخش سرچ های گوگل این آدرس را سرچ کنید. بعد از ورود به سامانه باید لیست افرادی حقوق بگیرد و میزان حقوق آن ها را وارد کنید. سامانه به صورت خودکار میزان مالیات را مشخص می کند.
مالیات بر وجوه پرداختی بازنشستگان
بازنشستگان از پرداخت مالیات معاف هستند. اما تکلیف بازنشستگان شاغل چیست؟ گاهی اوقات بازنشستگان عزیز به هر دلیلی سعی میکنند که شغل دوم پیدا کنند. قوانین و مقررات تنها در خصوص حقوق ناشی از بازنشستگی معافیت اعلام کرده است. بنابراین کارفرمای آن دسته از بازنشستگانی که شغل دوم دارند؛ باید نسبت به میزان حقوقی که به آنها پرداخت می کنند؛ مالیات دهند.
در جدولی که بالاتر بیان کردیم؛ به نرخ های مالیاتی به صورت کامل اشاره کردیم. برای محاسبه میزان مالیات بر اساس فرمولی که به شما داده شد؛ عمل کنید. در صورتی که نیاز به راهنمایی دارید در بخش کامنت ها سوال خود را بپرسید. اما اگر نیاز به مشاوره آنلاین دارید؛ حتما با کمک شماره های درج شده؛ با وکیل مالیاتی تاو تماس بگیرید.
جدول موارد شمول مالیات
در این بخش یک لیست و جدولی طراحی کردیم که به راحتی بتوانید آن دسته از حقوق و مزایایی را که شامل مالیات می شود؛ پیدا کنید.
| حقوق و مزایای اصلی |
| حقوق ثابت |
| اضافه کاری |
| فوق العاده شرایط آب و هوایی |
| محرومیت از تسهیلات زندگی |
| فوق العاده محل خدمت |
| فوق العاده مرزی |
| فوق العاده شرایط محیط کار |
| نوبت کاری |
| فوق العاده کشیک |
| فوق العاده جذب |
مزایای فرعی، ارزی، غیر نقدی در جدول زیر آورده شده است:
| مزایای فرعی، ارزی، غیر نقدی |
| ایاب و ذهاب |
| حق خواربار، امضا، باجه |
| برودت و بدی آب و هوا، حق سرپرستی |
| حق مدیریت، خزانه، حسابرسی، پاسداری |
| یک وعده غذا، پول نهار و شام |
| حق ترانسپورت و سرویس |
| نمایندگی و حق نمایندگی بیمه حق دیپلم |
| حق فنی، انبار، شیفت |
| فوق العاده نگهبانی و فوق العاده کشیک |
| حق ثابت، حق افزایش بهره وری |
| تولید و حق تولید، کمیسیون فروش |
| جمعه کاری و سایر مزایا |
نکته پایانی مربوط به افزایش مالیات نسبت به سال های قبل است. هر ساله مالیات نسبت به سال های گذشته با تغییر نرخ مواجه می شود. این در خصوص مالیات برای حقوق هم صادق است. در کنار نرخ های مالیاتی نرخی برای جریمه هم اعلام شده است. در صورتی که مالیات توسط کارفرما یا سایر پرداخت کنندگان حقوق؛ پرداخت نشود؛ ده درصد جریمه تعلق می گیرد. معادل ۲.۵ درصد نیز به ازای هر ماه جریمه تاخیر وجود دارد.
ارسال لیست نادرست یا عدم ارائه لیست حقوق بگیران نیز ۲ درصد از حقوق پرداختی جریمه دارد.
نتیجه گیری
ما در این محتوا نحوه محاسبه و نرخ مالیات مربوط به حقوق را بیان کردیم. دانستیم که تمامی کارمندان و کارگران در هر مشاغلی مشمول مالیات می شوند. مهمترین موضوع این است که باید به موقع لیست کارمندان و کارگران خود را به همراه حقوقشان به صورت آنلاین ارسال کنید. این مقاله توضیح کاملی از آخرین تغییرات مالیاتی را بیان کرد. اگر در نحوه محاسبه مالیات نیاز به راهنمایی دارید یا این که فکر می کنید که نمی توانید به تنهایی اعداد و ارقام مالیاتی را محاسبه کنید؛ با ما در گروه وکلای تاو تماس بگیرید.
