مالیات مشاغل از صفر تا صد! قوانین، معافیت‌ها و راه‌های پرداخت کمتر

مالیات بر درآمد مشاغل

اشخاص حقیقی که در یک صنف شغلی خاصی فعالیت دارند؛ به عنوان صاحبان مشاغل شناخته می شوند. این دسته از اشخاص باید سود حاصل از کار و درآمدی که کسب کرده اند را با دولت در قالب مالیات شریک بشوند. سازمان امور مالیاتی کشور گروه بندی متفاوتی را برای هر کدام از مشاغل در نظر گرفته است و هر شخص برای اطلاع دقیق از میزان مالیات می تواند اظهارنامه مالیاتی تنظیم نمایند. گروه های شغلی متفاوت بر اساس اصلاحیه قانون برنامه و بودجه کشور شامل سه گروه می شود که در ادامه به بررسی این گروه ها پرداخته ایم.

مالیات مشاغل گروه اول

صاحبان مشاغلی که به عنوان گروه اول شناخته می شوند؛ در اقتصاد کشور نقش مهم و اصلی را دارند و به دلیل ارائه خدمات و تجارت سازمان امور مالیاتی؛ نظارت دقیقی بر فعالیت مالیاتی این گروه از مشاغل دارد. گروه شغلی اول شامل مشاغل زیر هستند:

• مدیران فروشگاه های بزرگ و زنجیره ای که مجوز دارند.
• صاحبان موسسه های حمل و نقل
• همه وارکنندگان و صادرکنندگان
• اشخاصی که به عنوان مالک کارخانه و واحدهای تولیدی شناخته می شوند.
• مالکان هتل های سه ستاره و بالاتر
• مالکان صاحب صرافی
• اشخاصی که موسسه حسابرسی و حسابداری دارند و یا آن دسته از اشخاصی که خدمات مالی و مشاوره ای دارند.
• کلیه اشخاصی که درآمد آن ها در ۲ سال گذشته بیشتر از مبلغ ۳۰ میلیارد تومان است.
• اشخاصی که آخرین درآمد قطعی آن ها بیشتر از ۳۰ میلیارد تومان است.
• صاحبان بیمارستان، زایشگاه و کلینک های تخصصی

اشخاصی که به عنوان گروه اول شناخته می شوند موظف هستند که تمامی اسناد و مدارک، دفاتر روزنامه، تمامی رویدادهای مالی، صورت حساب ها و سایر اطلاعات دفاتر قانونی خود را به خوبی نگهداری نمایند.

گروه دوم و گروه سوم مشاغل

این اشخاص باید درآمدی معادل ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان در ۲ سال قبل داشته باشند. اشخاصی که در گروه سوم قرارداند باید تمامی اطلاعات مربوط به آدرس و موقعیت مکانی، درآمد و معافیت های مالیاتی، تمایم اطلاعات خرید و فروش و هزینه ها، حساب های بانکی و کمک های اهدا شده را حفظ نمایند و در موعد پرداخت مالیات، باید این این اطلاعات را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

گروه شغلی سوم بر اساس تعریف سازمان امور مالیاتی کشور شامل گروه هایی می شوند که درآمد آن ها کمتر از ۱۰ میلیارد تومان باشد یا این که آن دسته از اشخاصی که شغل خود را به تازگی تاسیس کرده اند یا کمتر از ۳ سال است که در زمینه شغلی خاصی فعالیت دارند؛ به عنوان مشاغل گروه سوم شناخته می شوند.

میزان مالیات مشاغل

بر اساس قانون مالیاتی کشور تمامی اشخاص حقیقی، باید بر اساس میزان درآمدی که کسب کرده اند؛ مالیات را پرداخت کنند. ابتدا نیاز است که مالیات محاسبه گردد. میزان مالیات برای آن دسته از اشخاصی که تا ۲۰۰ میلیون تومان درآمد داشته اند؛ ۱۵ درصد، برای اشخاصی که بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون درآمد کسب کرده اند ۲۰ درصد و برای درآمد های بیش تر از ۴۰۰ میلیون تومان ۲۵ درصد خواهد بود.

یکی از سوالاتی که بسیاری از مودیان مالیاتی از مشاوران مالیاتی میپرسند این است که چگونه مالیات کمتری بدهیم؟ در پاسخ به این سوال نیاز است که برای پرداخت مالیات کمتر می توانید هزینه هایی را که کرده اید به همراه مدارک و اسناد قابل قبول به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهید. این هزینه ها می تواند شامل قیمت خرید مواد اولیه، هزینه های اجاره محل اقامت و یا ماشین آلات، هزینه های تحقیقات و آزمایشات، هزینه های سوخت و انرژی، تمامی هزینه های مربوط به استخدام افراد متخصص و .. باشد.

محاسبه مالیات مشاغل

مودیانی که قصد دارند مالیات خود را حساب کنند باید به صورت قدم به قدم و به روش زیر عمل کنند:

• ابتدا لازم است که درآمد خالص مودی محاسبه شود. برای این کار باید تمامی هزینه های مودی بعلاوه معافیت های مالیاتی از میزان کل درآمد کسب شده کسر شود.
• در مرحله بعد باید سود مشمول مالیات محاسبه گردد. بنابراین مودی باید درآمد خالص را در ضریب اینتاکد مالیاتی ضرب کنند. از این طریق سود مشمول مالیات محاسبه خواهد شد.
• برای مرحله بعدی باید نرخ های مالیاتی که اعلام شد؛ اعمال شود تا میزان مالیات مشخص گردد.

در صورتی که برای محاسبه مالیات به راهنمایی نیاز دارید؛ با وکیل مالیاتی گروه وکلای تاو مشورت نمایید.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات مشاغل

بدیهی است که برای پرداخت مالیات باید هر ساله توسط مودیان مالیاتی فرم اظهارنامه مالیات تنظیم شود. این فرم به صورت آنلاین و در سازمان امور مالیاتی کشور در دسترس مودیان مالیاتی قرار گرفته است تنها نکته این است که باید مالیات در موعد مقرر آن پرداخت گردد تا مشمول جریمه مالیاتی نشوید. بر اساس قانون مالیات های مستقیم تمامی اشخاص موظف هستند که تا پایان خرداد ماه مالیات بر درآمد مشاغل را پرداخت نمایند. بنابراین اگر تا این زمان میزان مالیات پرداخت نشود؛ مودیان مالیاتی باید مبلغی معادل ۲.۵  درصد از مالیات  را برای هر ماه به عنوان جریمه پرداخت نمایند.

هر ساله سازمان امور مالیاتی کشور میزان معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل را مشخص می کند. برای سال ۱۴۰۳ میزان معافیت معادل ۴۷،۵۰۰،۰۰۰ تومان است. اما برای این که از معافیت های مالیاتی بهره مند شوید ترفند هایی وجود دارد که می توانید بر اساس آن عمل نمایید.

برای مثال اشخاصی که برای ۳ سال به صورت متوالی و پشت سرهم به عنوان مودیان خوش حساب شناخته می شوند؛ به آن ها معافیتی به صورت تشویقی تعلق خواهد گرفت. همچنین به ازای ده درصد افزایش درآمد مشاغل، میزان یک تا ۵ درصد از نرخ های مالیاتی آن ها کاسته می شود البته در صورتی که این اشخاص بدهی مالیاتی نداشته باشند.

نتیجه گیری

مالیات بر درآمد مشاغل از انواع مالیات های مستقیم است که باید هر ساله توسط مودی پرداخت گردد. تمامی اشخاص حقیقی بر اساس سود حاصل از کسب و کار خود باید مالیات را محاسبه و تا پایان خرداد ماه اظهارنامه ای تنظیم و تسلیم سازمان امور مالیاتی کشور نمایند. بدیهی است که عدم تسلیم اظهارنامه مودیان مالیاتی را با عواقب سنگینی مواجه خواهد کرد.

در صورتی که هر گونه سوال مالیاتی دارید؛ می توانید با وکیل مالیاتی در گروه وکلای تاو در میان بگذارید و پاسخ خود را دریافت کنید.