نحوه محاسبه مالیات به زبان ساده! فرمول‌ها و نکات کاربردی

انواع مالیات های مستقیم و محاسبه مالیات

علت اصلی پرداخت مالیات این است که دولت برای کسب و کارها شرایطی را فراهم می کند که بتوانند با خیال آسوده تری به فعالیت بپردازند. مالیات هم به درآمد اشخاص و هم به سرمایه اشخاص تعلق می گیرد که البته از آنجایی که بیشتر اشخاص شاغل به یک حرفه ی خاص هستند و این نوع مالیات در میان مردم رایج تر از انواع دیگر مالیات است؛ دانستن نحوه محاسبه این نوع مالیات در اولویت اول قرار می گیرد. مالیات اشخاص حقیقی و مالیات اشخاص حقوقی بر اساس نرخ خاصی محاسبه می شود که البته در خصوص نرخ مالیات مشاغل هر ساله قانون جدیدی توسط برنامه و بودجه تعیین می شود.

هر شخص در هنگامی که کسب و کاری را راه اندازی می کند؛ باید بر اساس نوع درآمد خالص و سودی که از این طریق به دست آورده است؛ مالیات را پرداخت کند. به همین دلیل نیاز است که اظهارنامه توسط اشخاص و صاحبان مشاغل تنظیم شود و سپس با توجه به درآمدی که مودی داشته است؛ میزان مالیات مشخص خواهد شد. در ادامه نحوه محاسبه انواع مالیات بر اساس نرخ های مالیاتی آورده شده است که می توانید از این نرخ ها استفاده نمایید.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل

همانطور که بیان شد؛ هر شخص بعد از راه اندازی کسب و کارش میزان سهم دولت را در قالب مالیات پرداخت نماید. بنابراین تفاوتی نمی کند که شما چه نوع کسب و کاری راه اندازی کرده اید؛ نیاز است که اظهارنامه خود را به شیوه ای درست تنظیم نمایید. نیاز است که تمامی هزینه های خود را با ارائه مدارک و مستندات به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید تا سود خالص شما به دست آید و سپس در باید میزان سود در نرخ های مالیاتی ضرب شود. نرخ های مالیات مشاغل بعد از کسر هزینه ها، ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد است. به عبارت بهتر محاسبه مالیات به این گونه خواهد بود:

• تا میزان ۴۷،۵۰۰،۰۰۰ هزارتومان معافیت برای صاحبان مشاغل وجود دارد.
• اگر درآمد مودی تا ۲۰۰ میلیون تومان باشد؛ مالیات او با نرخ ۱۵ درصد محاسبه خواهد شد.
• برای درآمد ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان؛ مودی باید مالیات خویش را با نرخ ۲۰ درصد حساب کند.
• اگر درآمد بیشتر از ۴۰۰ میلیون باشد؛ نرخ مالیات ۲۵ درصد خواهد بود.

این میزان مالیات شامل مالیات اشخاصی که در فضای مجازی فعال هستند و از آن ها تحت عنوان فریلنسر یا بلاگر یاد می شود، نیز خواهد بود. بنابراین مالیات بلاگرها در فضای مجازی مطابق همین نرخ محاسبه می شود که البته بهتر است که برای محاسبه دقیق مالیات با وکیل مالیاتی مشورت کنید.

میزان و نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره

با توجه به این که بیشتر اشخاص حقیقی تمایل دارند ملک خود را به مستاجر بسپارند؛ قانون گذار برای این دسته از اشخاص که از این طریق کسب درآمد می کنند؛ مالیات بر اجاره وضع کرده است. معمولا نرخ این مالیات به ۷۵ درصد از اجاره بها تعلق خواهد گرفت و ۲۵ درصد باقی مانده بابت تعهدات مالک و هزینه های جانبی از میزان مالیات کسر خواهد شد. نرخ مالیات این نوع اجاره همانند نرخ هایی است که در قسمت قبل بیان شد با این تفاوت که کسر ۲۵ درصد از میزان اجاره وجود دارد.

همچنین یک نکته مهم این است که اگر مالک این نوع اجاره را پرداخت نکند؛ معادل ۲.۵ درصد به خاطر تاخیر در پرداخت مالیات؛ ماهیانه جریمه خواهد شد که به همراه میزان مالیات اجاره از او گرفته می شود و بدیهی است که مبلغ سنگینی برای مالک خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات پزشکان شاغل درمراکز درمانی

فعالیت پزشکان به سه دسته تقسیم می شود. آن دسته از پزشکانی که به صورت شخصی در یک مطب فعالیت دارند؛ مطابق نرخ مالیاتی مشاغل باید مالیات پرداخت کنند. برخی از پزشکان در مراکز درمانی فعالیت می کنند و حقوقی به صورت ماهیانه دریافت می کنند. به همین دلیل باید بر اساس میزان حقوقی که دریافت می کنند؛ مالیات پرداخت کنند.

• پزشکانی که تا ۱۲ میلیون حقوق دارند؛ از مالیات معاف هستند.
• برای پزشکانی که از ۱۲ تا ۱۶.۵۰۰.۰۰ میلیون تومان حقوق بگیر هستند؛ باید ده درصد مالیات پرداخت کنند.
• آن دسته از پزشکانی که از ۱۶.۵۰۰.۰۰۰ تا ۲۷.۰۰۰.۰۰۰ حقوق دریافت می کنند؛ باید ۱۵ درصد از حقوق را مالیات دهند.
• اگر پزشک از میزان ۲۷ میلیون تومان تا ۴۰ میلیون تومان حقوق می گیرد؛ باید ۲۰ درصد مالیات دهد.
• برای پزشکانی که میزان حقوقشان بیشتر از ۴۰ میلیون تومان است؛ نرخ ۳۰ درصدی مالیات در نظر گرفته شده است.

اگر پزشکان قصد دارند مالیات را به تنهایی محاسبه کنند باید میزان حقوق خود را از میزان معافیت قرارداده شده کسر کنند و سپس باید در درصدهای مالیاتی ضرب کنند تا میزان مالیات برای آن ها به دست آید.

خانه های خالی و نحوه محاسبه مالیات آن ها

شاید برایتان جالب باشد که بدانید؛ مالکین خانه های خالی هم باید بر اساس نرخ متفاوتی مالیات را محاسبه و پرداخت کنند. نرخ مالیات بر اساس تعداد خانه خالی که در دست مالکین است؛ محاسبه می شود. به این معنا که مالکینی که کمتر از ۴ خانه خالی دارند؛ باید سال اول تا سال سوم باید به ترتیب معادل ۶، ۱۲ و ۱۸ برابر از ارزش اجاری ملک را مالیات پرداخت کنند. این نرخ برای مالکینی که بیشتر از ۴ خانه  خالی دارند؛ برای سال اول، سال دوم و سال سوم به ترتیب معادل ۱۲ برابر، ۲۴ برابر و ۳۶ برابر ارزش اجاری ملک خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات به این صورت است که ابتدا باید مالیات اجاره محاسبه شود. به این صورت که اگر میزان اجاره ۲میلیون تومان است؛ لازم است که ابتدا ۲۵ درصد را در این مبلغ ضرب کنید. سپس عدد به دست آمده را از ۲ میلیون تومان کسر کنید. سپس بر اساس نرخ های مربوط به مالیات بر درآمد اجاره نیاز است که میزان مالیات اجاره محاسبه شود. بعد از این که میزان مالیات اجاره مشخص شد؛ باید در ضرایبی که در این جا بیان شد ضرب شود تا مالیات محاسبه گردد.

جمع بندی

گاهی اوقات محاسبه مالیات پیچیده می شود و نیاز است که با یک وکیل مالیاتی یا مشاوره حقوقی مالیات در این خصوص مشورت شود. ما در این مقاله سعی کردیم که نحوه محاسبه مالیات را برای آن دسته از عزیزانی که قصد دارند به تنهایی میزان مالیات را محاسبه کنند؛ بیان کردیم. با این حال اگر هنوز ابهامی دارید؛ توصیه ما این است که حتما با یک مشاوره مالیاتی متخصص از گروه وکلای تاو مشورت کنید یا این که می توانید سوالات خود را برای ما در بخش نظرات بنویسید و سپس راهنمایی دریافت کنید.

سوالات متداول