خانه 
مالیات اجاره املاک و معافیت های مربوطه
قبل از این که درباره تنظیم اظهارنامه اجاره املاک صحبت کنیم؛ بهتر است که اطلاعات کلی درباره مالیات اجاره املاک هم داشته باشیم. قانون مالیات های مستقیم به صورت مجزا فصلی را درباره مالیات اجاره املاک اختصاص داده است که مالیات پس از کسر هزینه ها و تعهدات مالک که شامل ۲۵ درصد است باید پرداخت شود. بنابراین مالیات ۷۵ درصدی به اجاره املاک تعلق خواهد گرفت. پرداخت مالیات بر عهده شخص اجاره دهنده ملک است اما در شرکت ها و امکان تجاری مستاجر وظیفه دارد که میزان مالیات را از مبلغ اجاره کسر کند و به اداره امور مالیاتی پرداخت نماید.
در این حین برخی از معافیت هایی برای مالیات این دسته از املاک قرار داده شده است. به این معنا که برخی از اشخاص از پرداخت مالیات بر اجاره معاف خواهند بود. این معافیت ها در ادامه بیان خواهد شد. در خصوص مالیات بر اجاره املاک محتوایی به صورت کامل تر و جامع تر در سایت تاو وجود دارد که با مراجعه به لینک مربوطه می توانید اطلاعات خود را تکمیل نمایید.
معافیت های مربوط به اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک
تمامی اجاره دهندگان ملک نیاز است که مالیات خود را در زمان مشخص پرداخت نمایند. حال اشخاصی که معاف از پرداخت مالیات هستند؛ نیازی به تنظیم اظهارنامه و پرداخت مالیات ندارند که لیست این اشخاص در ادامه بیان می شود:
- منزلی که پدر و مادر و افراد تحت تکفل مالک در آن سکونت دارد؛ از پرداخت مالیات معاف خواهد بود مگر این که ثابت شود که این اشخاص به موجر یا مالک اجاره پرداخت می کنند.
- وزارت خانه ها و مراکز دولتی که بودجه آن ها توسط دولت تعیین می شود و همچنین خانه هایی که به صورت رایگان در اختیار اشخاص قرارداده شده است؛ مالیات بر اجاره ندارد.
- اگر ملک توسط مالک به شخص دیگری فروخته شده باشد ولی او با توافق مالک جدید در ملک به مدت ۶ ماه زندگی کند؛ در این صورت برای این مدت ۶ ماه نیازی به پرداخت مالیات نیست.
- همچنین اگر شخصی از اجاره ملک خود درآمدش را به دست می آورد و منبع درآمد دیگری نداشته باشند تا سقفی که قانون تعیین کرده باشد؛ از مالیات معاف خواهد بود.
- مالکانی که بیش تر از سه واحد زمین یا ملک استیجاری دارند و این واحد ها با رعایت قوانین و الگوی مصرف وزارت مسکن ساخته شده اند؛ نیازی به پرداخت این مالیات را ندارند.
- همچنین مالکانی که زیربنای ملک آن ها در شهر تهران ۱۵۰ متر مربع و کمتر از ۲۰۰ متر مربع در سایر شهرها باشند نیز از مالیات معاف خواهند بود.
تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک
سازمان امور مالیاتی کشور برای اجاره ملک سامانه ای تحت عنوان سامانه مالیات بر اجاره دارد که تمامی اجاره دهندگان می توانند به این سامانه مراجعه و پس از ثبت اظهارنامه، میزان مالیات را پرداخت نمایند.
اشخاص باید نام کاربری خود را از طریق شماره ملی دریافت نمایند و سپس وارد سامانه اجاره املاک شوند. پس از این که سال عملکرد خود را انتخاب کردید؛ نیاز است که اطلاعات هویتی خود را وارد کنید. در مرحله بعدی از شما سوالاتی می شود و فرم هایی وجود دارد که مودی مالیاتی می تواند این فرم ها را پر کند. پس از تکمیل کردن این بخش مودی مالیاتی وارد بخش کمک های پرداختی و معافیت های مالیاتی می شود که نیاز است این بخش ها اگر شامل معافیت هستید؛ تکمیل شود و سپس باید در مرحله بعد اطلاعات ملک توسط مودی وارد شود و سپس باید اطلاعات قرارداد ملک را وارد نمایید. در نهایت پس از ثبت نهایی اظهارنامه شما ثبت خواهد شد.
به این نکته توجه داشته باشید که شما بعد از این که اطلاعات را وارد کردید؛ با کلیک بر گزینه محاسبه مبلغی به شما نشان داده خواهد شد که این میزان نشان دهنده میزان مالیات اجاره است. همچنین اگر شخصی به غیر از مالک یا اجاره دهنده می توانید اظهارنامه را ثبت کند که این شخص می تواند یک وکیل متخصص باشد. در این صورت نماینده باید اطلاعات خود را وارد نماید.
مراحل ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک به صورت خلاصه
مراحل کلی و جامع پرداخت مالیات به صورت زیر است که در ادامه بیان خواهیم کرد:
- لازم است که وارد سامانه اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک شوید و اطلاعات مورد نیاز برای ورود به سامانه را وارد کنید.
- سپس باید اطلاعات هویتی مودی بایستی وارد شود.
- برای مرحله بعدی نیاز است که جداول مالی و مشخصات ملک وارد شود.
- نسخه پیش نویس را مطالعه کنید و اطلاعات را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنید.
- کد رهگیری را دریافت و قبض مالیاتی را صادر کنید. قبض مالیاتی به صورت الکترونیکی قابل پرداخت است.
اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک ثبت نکنم؟
مالیات اجاره باید حتما همانطور که بیان شد؛ پرداخت شود و در صورت فرار مالیاتی؛ جریمه های سنگینی قرار داده شده است. در واقع اشخاص حقیقی و حقوقی برای عدم تنظیم اظهارنامه در زمان تعیین شده؛ ده درصد باید جریمه پرداخت کند
همچنین جریمه دیر کرد تنظیم اظهارنامه معادل ۲.۵ درصد به ازای تاخیر در هر ماه است. اگر شخصی اطلاعات مربوطه را در اظهارنامه به درستی تنظیم نکند؛ کارشناسان با بررسی به این اطلاعات پی خواهند برد و همین امر باعث می شود که جریمه ای بسیار سنگین تر برای مودی مالیاتی در نظر گرفته شود. در سال های گذشته برای پرداخت و تنظیم اظهارنامه مالیات اجاره بود؛ تا پایان تیر ماه بود ولی در خصوص مالیات اجاره سال ۱۴۰۳ هنوز سازمان امور مالیاتی تاریخ دقیقی را اعلام نکرده است.
سخن آخر
اظهارنامه باید در هنگام پرداخت گردد و آن سندی است که شامل اطلاعاتی در خصوص ملک و سایر اطلاعات مالی است. بعد از این که اظهارنامه تنظیم شد، قبض مالیاتی برای اجاره دهنده صادر خواهد شد که مودی باید هر چه سریعتر برای پرداخت آن اقدام کند در غیر این صورت با جرایم سنگینی مواجه خواهند شد. در این محتوا در خصوص تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک اطلاعاتی بیان شد اما اگر به سوال بیشتری دارید؛ می توانید با وکیل مالیاتی در گروه وکلای تاو مشورت نمایید.
