بلاگ

یکی از گروه های شغلی که باید مالیات پرداخت نمایند؛ وکلا هستند. مالیات وکلا به صورت مستقیم از میزان درآمد آن ها برداشته می شود و به حساب دولت واریز خواهد شد. قانون مالیات های مستقیم بیان کرده است که افرادی که در ایران مشغول انجام کاری هستند؛ باید مالیات خود را پرداخت نمایند. حال تمامی وکلا میزان حق الوکاله را در وکالت نامه ذکر می کنند. مالیات وکیل به صورت حق تمبر معادل 5 درصد از مبلغ حق الوکاله دریافت می شود اما به طور کلی در خصوص مالیات دقیق تر وکلا در این مقاله توضیحات دقیقی داده شده است که بسیار سودمند خواهد بود.

مالیات وکلا

مالیات وکلا در ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم

بر اساس ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی فعالیت دارند؛ باید حق الوکاله را در وکالت نامه بنویسند و و ۵ درصد از این مبلغ به خاطر ابطال تمبر به عنوان مالیات پرداخت می شود اما به طور کلی نحوه محاسبه مالیات به صورت زیر است:

  • در دعاوی مالی میزان تعرفه مالیات ۵ درصد از حق الوکاله است.
  • اگر موضوع وکالت مالی نباشد یا تعیین بهای خواسته بر اساس قانون لازم نیست یا این که در دعاوی کیفری که دادگاه بهای خواسته را تعیین می کند؛ ۵ درصد از حق الوکاله گرفته می شود.
  • اگر در دعاوی و اختلافات مالی که در مراجع غیر قضایی رسیدگی می شود و تعرفه حق الوکاله خاصی برای آن ذکر نشده باشد؛ مانند دعاوی توسعه معابر شهرداری میزان مالیات پرداختی باید به صورت زیر باشد:
  • تا یک میلیون تومان ما به التفاوت ۵ درصد
  • به میزان ۳ میلیون تومان ۴ درصد نسبت به مازاد یک میلیون تومان
  • از ۳ میلیون تومان به بالا ما به التفاوت ۳ درصد نسبت به مازاد ۳ میلیون تومان محاسبه می شود.
  • مبلغ ۵ درصد باید تمبر باطل شود.

مالیات وکلا در ماده 103 قانون مالیات های مستقیم

قانون مالیات های مستقیم به صراحت در این باره بیان کرده است که مفاد این بخش از ماده فقط در خصوص وکلای دادگستری نیست بلکه تمامی اشخاصی که در مراجع مربوطه وکالت می کنند هم اعمال خواهد شد.

نکات مهم مالیات وکلا بر اساس قانون مالیات های مستقیم

ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم دارای تبصره های مهمی است که هر وکیل باید نسبت به آن آگاهی داشته باشد تا بعدا مشکلات مالیاتی برای آن ها به وجود نیاید. بر این اساس این تبصره های شامل مواردی است که در ادامه بیان می شود:

  • اگر وکیل مالیات ابطال تمبر را بر اساس مواردی که گفته شد؛ پرداخت نکند، بر اساس قانون آیین دادرسی مدنی، دادگاه ها نباید وکالت وکیل را بپذیرند. البته در خصوص وکیلی که از طرف شهرداری ها، موسسات و شرکت های دولتی، وزارت خانه و موسسات وابسته به دولت به دادگاه مراجعه می کند؛ نیازی به ابطال تمبر نیست.
  • در صورتی که وزارت خانه ها و شهرداری ها و موسسات دولتی و سایر موسسات وابسته به شهرداری ها، وکیل استخدام می کنند؛ باید معادل ۵ درصد از حق الوکاله وکیل کسر کنند و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی این مبلغ را پرداخت نمایند.
  • اگر وکیلی درحال پیگیری دعاوی است اما به هر دلیلی، پرونده به وکیل دیگری واگذار شود؛ وکیل جدید نیازی به ابطال تمبر ندارد. این مورد با معافیت های مالیاتی متفاوت است. توصیه می شود در خصوص معافیت های مالیاتی مقاله ای را که به آن پرداخته شده است را مطالعه نمایید.
  • گاهی اوقات ممکن است که مبلغ حق الوکاله یا خسارت آن به تشخیص دادگاه کمتر یا بیشتر از میزانی باشد که بر روی وکالت نامه تمبر باطل شده است؛ در این صورت مدیر دفتر دادگاه باید حکم قطعی را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهند تا مابه التفاوت آن توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه شود.

نکات مهم مالیات وکلا

تنظیم اظهارنامه برای پرداخت مالیات وکلا

تنها ابطال تمبر وظیفه مالیاتی وکلا نیست بلکه بر اساس قانون مالیات های مستقیم یک وکیل باید هر ساله قبل از اتمام سال مالی اظهارنامه تنظیم کند و این اظهارنامه باید در سامانه مالیاتی وکلای دادگستری ثبت شود. در واقع هر وکیل به عنوان یک شخص حقیقی موظف به پرداخت مالیات خواهد بود که نرخ مالیاتی وکلای دادگستری بر اساس آخرین تغییرات مربوط قانون مالیاتی شامل موارد زیر است:

  • تا ۲۰۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
  • ۲۰ درصد برای مبالغ بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان
  • از ۴۰۰ میلیون تومان بیشتر معادل ۲۵ درصد مالیات وظیفه مالیاتی وکلای دادگستری است.

تنظیم اظهارنامه برای پرداخت مالیات وکلا

عدم نیاز به ابطال تمبر در مالیات وکلا

همه وکلا نیاز به ابطال تمبر در هنگام تنظیم حق الوکاله ندارند. بر اساس قانون مالیات های مستقیم گروهی از اشخاص اگر به عنوان وکیل فعالیت دارند؛ نیازی نیست که تمبر ابطال کنند که به صورت پراکنده به آن اشاره کرده ایم اما به صورت کلی این اشخاص می تواند یکی از گروه های زیر باشند:

  • اگر پدر یا مادر، خواهر یا برادر، همسر یا دختر و پسر یا نوه وکالت مودی را بر عهده بگیرد. همچنین کارمند استخدامی مودی که اسم او در لیست بیمه با همین عنوان رد شده است؛ نیز نیازی به ابطال تمبر ندارد.
  • وکیل شهرداری ها، وراتخانه های دولتی، موسسات و شرکت های دولتی نیز نیازی به ابطال تمبر ندارد.
  • اگر یک وکیل جدید جایگزین وکیل قدیمی شده باشد دیگر نیازی به ابطال تمبر نیست به این خاطر که در هر پرونده حق تمبر فقط یک بار پرداخت خواهد شد.

عدم نیاز به ابطال تمبر در مالیات وکلا

سخن آخر

محاسبه مالیات وکلا  امروزه به روش های متفاوتی انجام می شود. به تازگی نرم افزارهای محاسبه مالیات در سایت های متفاوت وجود دارد که وکیل می تواند با وارد کردن ارقام میزان مالیات را حساب و برای پرداخت آن اقدام کند. اما بهترین راه برای هر شخص مشاوره مالیاتی است. مشاوره حقوقی مالیات نه تنها برای وکلا بلکه برای تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که مالیات پرداخت می کنند الزامی و ضروری است.

ما در این مقاله سعی کردیم اطلاعات کامل و جامعی در خصوص مالیات یک وکیل و ابطال تمبر ارائه نماییم که البته ممکن است سوالات بیشتری برای شما به وجود آید به این خاطر که قوانین مالیاتی بسیار گسترده و پیچیده است. برای سوالات جزئی تر می توانید نظرات خود را در ذیل کامنت نمایید.

5/5 - (1 امتیاز)
  • آیا عدم ابطال نکردن تمبر برای وکیل مجازات دارد؟
    x

    ؟ بله بر اساس ماده 274 قانون مالیات های مستقیم اگر وکیل فرار مالیاتی کند به مجازات های مقرر در قانون مالیات های مستقیم محکوم می شود. به این معنا که به مجازات درجه شش محکوم می شود. همچنین عدم ابطال تمبر باعث می شود که وکالت وکیل در دادگاه پذیرفته نشود.

  • میزان ابطال تمبر برای وکیل چقدر است؟
    x

    هر وکیل باید 5 درصد از حق الوکاله را به عنوان حق تمبر پرداخت نماید که در این مقاله به صورت کامل در این باره به آن پرداخته شده است.

مقالات مرتبط

سوالات و نظرات شما

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

مشاوره رایگان تاو