مالیات بر املاک چیست؟ قوانین، معافیت‌ها و نکات طلایی | گروه وکلای تاو

مالیات بر املاک در قانون

قانون در خصوص مالیات ملک چندین ماده قانونی دارد. این دسته از قوانین مربوط به درآمد حاصل از ملک، نقل و انتقلات ملک، سرقفلی و انواع دیگر از مالیات مربوط می شود که تمامی مالکان املاک در موعد مقرر مالیات مربوطه را پرداخت نمایند. هر ساله در قانون برنامه و بودجه کشور؛ میزان مالیاتی که باید توسط صاحبین ملک پرداخت شود؛ مشخص می شود که نیاز است که مالکان با توجه به جدیدترین نرخ های اعلام شده؛ مالیات را محاسبه و برای پرداخت آن اظهارنامه مالیاتی تنظیم نمایند. برخی از مهمترین مالیات هایی که توسط صاحبان ملک باید پرداخت گردد؛ در ادامه بیان می شود.

درآمد حاصله از اجاره ملک

میزان درآمدی که شخصی از اجاره ملک کسب می کند؛ تحت عنوان مالیات بر اجاره  شناخته می شود. بر اساس قانون، تمامی اشخاصی که ملک خود را اجاره می دهند و از این راه کسب درآمد می کنند؛ باید مالیات مربوطه را هم پرداخت کنند. قانون مالیات های مستقیم تمامی املاک را در بر می گیرد به این معنا که شخصی درآمد حاصل از اجاره ملک تجاری همانند درآمد حاصل از ملک مسکونی است با این تفاوت که در ملک تجاری مستاجر باید این میزان مالیات را از اجاره بها کسر کند.

بر اساس جدیدترین قانون مالیاتی،  نیاز است که از ۱۵ تا ۲۵ درصد مالیات توسط موجران پرداخت شود و این نرخ بعد از کسر هزینه هایی که مالک یا موجر کرده است؛ باید توسط او پرداخت گردد. بر اساس قانون مالیاتی ۲۵ درصد از اجاره ملک ابتدا بابت برخی از هزینه ها کسر خواهد شد و نسبت به ۷۵ درصد باقی مانده موجران بر اساس نرخ های مالیاتی و میزان درآمدی که کسب کرده اند؛ باید مالیات پرداخت نمایند. این نکته مهم را در نظر داشته باشید که معافیت های مالیاتی برای املاک مورد اجاره قرارداده شده است که برای آشنایی بیشتر با این معافیت ها به محتوای مربوطه مراجعه نمایید یا این که با وکیل مالیاتی در گروه وکلای تاو مشورت داشته باشید.

مالیات بر املاک و نقل و انتقال ملک

مالکینی که قصد دارند ملک خود را به فروش برسانند؛ باید حتما در هنگام انتقال سند؛ مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت نمایند. این مالیات توسط فروشنده پرداخت می شود و نحوه پرداخت آن به این صورت است که باید در هنگام مراجعه به دفاتر اسناد رسمی، باید با کارت بانکی مالیات را پرداخت کنید. بر اساس ماده ۵۹ قانون مالیات های مستقیم؛ بر اساس ارزشی که معامله  دارد، باید ۵ درصد مالیات توسط فروشنده یا مالک ملک پرداخت شود. ارزش معاملاتی ملک در کمیسون تقویم املاک آورده شده است و بنابراین بعد از این که این ارزش را پیدا کردید باید این ارزش را در ۵ درصد ضرب کنید تا مالیات نقل و انتقال ملک محاسبه شود.

مالیات  سرقفلی

در هنگام معامله املاک؛ واژه ای به نام سرقفلی وجود دارد که جدای از ملک؛ معامله می شود. معمولا این دارایی یک دارایی نامشهود است که از ملک ناشی می شود و برای آن مالیات مشخصی قرارداده شده است. سرقفلی به شهرت آن مغازه یا ملک تجاری مربوط می شود و بدیهی است که تنها املاک تجاری که درحال بهره برداری هستند باید این مالیات را پرداخت نمایند. اگر ارزش سرقفلی مشخص نباشد؛ معیار پرداخت مالیات را معمولا نزدیکترین مکان مشابه در نظر می گیرند. در خصوص مالیاتی سرقفلی؛ فروشنده یا صاحب ملک باید مالیات را پرداخت نمایند و معمولا نقل و انتقال آن هم به صورت وکالت رسمی یا انتقال سند رسمی انجام می شود.

مالیات بر املاک خالی

نوع دیگر مالیات ملک، شامل املاک خالی می شود. در صورتی که خانه ای دارید که به مدت ۴ ماه مستاجر نداشته است و یک سال است که از صدور گواهی پایانکار آن گذشته است؛ ملک مربوطه مشکلات خاصی برای اجاره نداشته باشد؛ از سند زدن ملک بیشتر از ۴ ماه گذشته باشد؛ ملک مشمول مالیات خواهد بود.

میزان مالیات اشخاصی که ملک خالی دارند؛ بر اساس ضرایب و تعداد خانه های خالی شخص محاسبه خواهد شد. برای مثال شخصی که کمتر از ۴ خانه خالی دارد باید برای سال اول ۶ برابر ارزش اجاره ملک را مالیات بدهد و در سال های بعدی این ضریب مالیاتی ۱۲ و ۱۸ برابر خواهد شد. اما برای اشخاصی که ۵ خانه خالی یا بیشتر دارند؛ ضرایب مالیاتی بیشتر از این مقدار خواهد بود. این اشخاص باید برای سال اول ۱۲ برابر و در سال های بعدی ۲۴ و ۳۶ برابر از ارزش ملک اجاری را مالیات پرداخت کنند. مالیات بر خانه های خالی دارای نکات بسیاری است به همین جهت توصیه می شود محتوای مالیات بر خانه های خالی را از سایت تاو مطالعه نمایید.

مهلت پرداخت مالیات بر املاک

برای پرداخت مالیات بر اساس ماده ۸۰ قانون مالیات های مستقیم؛ مودیان موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم کنند و آن را برای سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. تنظیم اظهارنامه در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور و به صورت الکترونیک انجام می شود. بر همین اساس تمامی مودیان مالیاتی که مکلف به پرداخت مالیات ملک هستند؛ باید تا تیرماه سال بعد نسبت به پرداخت مالیات اقدام کرده باشند. البته در خصوص آن دسته از اشخاصی که سرقفلی را منتقل می کنند؛ تا سی روز بعد از انجام معامله فرصت دارند برای پرداخت مالیات اقدام نمایند.

مالیات نقل و انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی و از طریق دستگاه پوز انجام می شود و بنابراین فروشندگان ملک نیازی به تنظیم اظهارنامه ندارند.

مالیات حاصل از ساخت و ساز ملک

آن دسته از اشخاصی که از طریق بساز و بفروشی کسب درآمد می کنند هم مشمول مالیات بر املاک هستند. این اشخاص بر اساس آیین نامه اجرایی قانون مالیات های مستقیم باید به میزان ۱۵ تا ۲۵ درصد از سود خود را به عنوان مالیات به حساب دولت واریز نمایند. پرداخت این مالیات به این صورت است که هزینه ها و قیمت نهایی فروش ملک کسر می شود و در نتیجه میزان مالیات محاسبه خواهد شد.

این نکته را در نظر داشته باشید که برخی از اشخاص از پرداخت مالیات بساز بفروشی معاف خواهند بود.  برای مثال آن دسته از اشخاصی که تا ۳ سال اول و بعد از این که پایان کار صادر شده است؛ ملک را بفروش برسانند باید مالیات پرداخت کنند و اگر این اشخاص در سال چهارم بعد از این که پایان کار برای ساختمان آن ها صادر شده است؛ اقدام به فروش نمایند؛ از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

جمع بندی

اشخاصی که بر هر طریقی از املاک خود کسب درآمد می کنند؛ باید مالیات مربوطه را هم پرداخت کنند. املاک از نقل و انتقال ملک تا اجاره ملک مشمول پرداخت مالیات خواهند بود و عدم پرداخت مالیات باعث می شود که مالک علاوه بر پرداخت اصل مالیات؛ جریمه ناشی از دیرکرد مالیات را هم پرداخت کنند.

با این حال در محتوای حاضر سعی شد که برخی از مالیات های مربوط به ملک بیان شود اما اگر به سوالات بیشتری درباره این نوع مالیات دارید؛ نظرات و سوالات خود را برای ما ارسال کنید و از مشاوره حقوقی مالیات پاسخ دریافت کنید.