مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه می‌شود؟ از جریمه‌ها غافل نشوید!

کدام شرکت ها غیر فعال هستند؟ 

برخی از شرکت ها به صورت قانونی به ثبت می رسند اما بعد از ثبت هیچ گونه فعالیتی ندارند. عدم فعالیت به گونه ای است که هیچ گونه فعالیت تجاری و اقتصادی، نقل و انتقال سهام، افزایش یا کاهش سرمایه و … ندارد. به عبارت بهتر گردش مالی شرکت های غیر فعال صفر است. بر اساس قانون اگر شرکتی شرایط موجود را داشته باشد؛ نیازی به پرداخت مالیات ندارد البته منوط به شرایطی که در ادامه توضیح داده شده است.

تشکیل پرونده مالیات شرکت های غیر فعال

بر اساس قانون آن دسته از شرکت هایی که فعالیت اقتصادی ندارند؛ نیازی به پرداخت مالیات هم ندارند. شرکت های غیر فعال وظیفه دارند که عدم فعالیت خود را به اطلاع سازمان امور مالیاتی برسانند. این نکته مهم را باید یاد آور شویم که اعلام عدم فعالیت باید در سریع ترین زمان ممکن انجام شود.

شرکت هایی که به تازگی به ثبت رسیده اند؛ تا دو ماه فرصت دارند که پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند و عدم تشکیل پرونده مالیاتی باعث جریمه این شرکت ها خواهد شد. حال برخی از مدیران شرکت ها تصور می کنند که عدم تشکیل پرونده مالیاتی باعث می شود که سازمان امور مالیاتی از تاسیس شرکت آگاه نشود و  نیازی به پرداخت مالیات نباشد در حالی که این تصور اشتباهی است که باعث جریمه های سنگین برای بسیاری از شرکت ها شده است.

هر شرکت وظیفه دارد تا دو ماه بعد از ثبت پرونده مالیاتی تشکیل دهد و کد اقتصادی دریافت کند حتی اگر قصد فعالیت نداشته باشد. بعد از طی این مراحل شرکت باید به سازمان امور مالیاتی وضعیت عدم فعالیت خودش را اعلام کند. البته  اعلام وضعیت عدم فعالیت به معنای انحلال شرکت نیست. اشخاصی که قصد انحلال شرکت را دارند؛ باید مراحل متفاوتی را انجام دهند.

میزان مالیات شرکت های غیر فعال

در ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقوقی و شرکت های تجاری معادل ۲۵ درصد مالیات قرارداده شده است. اگر شرکتی درآمدی داشته باشد باید میزان ۲۵ درصد از سود حاصله را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.

شرکت های بدون فعالیت نیازی به پرداخت این رقم ندارند. الیته اثبات این که شرکت فعالیت ندارند با ارائه مدارک و اسناد و سر رسید های شرکت امکان پذیر است. در صورتی که عدم فعالیت شرکت به اثبات برسد؛ با ضریب صفر مالیات او محاسبه می شود که در نتیجه نیازی به پرداخت مالیات نیست. در ادامه نکاتی بیان شده است که تمامی شرکت های غیر فعال باید با در نظر داشتن این نکات؛ عدم فعالیت خود را اعلام نمایند.

نکات قانونی مالیات شرکت های غیر فعال

برای این که یک شرکت به صورت غیر فعال شناخته شود؛ باید شرایط مهمی توسط مدیران و موسسان شرکت رعایت شود. به همین دلیل در این قسمت برخی از نکات قانونی را بیان کردیم که نشان دهنده عدم فعالیت شرکت و در نتیجه عدم پرداخت مالیات خواهد بود:

• گردش مالیاتی شرکت صفر است.
• به نام صاحبان شرکت هیچ مراوده مالی ثبت نشده است.
• شرکت نرم افزارهای حسابداری یا دفاتر قانونی را به صورت سفید تحویل دهد.
• مدیران شرکت پرونده مالیاتی خود را تشکیل داده است و دارای کد اقتصادی است اما هیچ فاکتور خرید و فروشی به نام شرکت نیست.
• شرکت باید اظهارنامه های مالیاتی خود را به صورت سفید ارسال کند.

در صورتی که موسسان و مدیران شرکت نکات بالا را رعایت نکند؛ به این معناست که به صورت مخفی دارای فعالیت هایی است و در نتیجه باعث جریمه های سنگین برای شرکت می شود.

تنظیم نامه عدم فعالیت شرکت

برای این که مشمول مالیات شرکت های غیر فعال شوید؛ باید اقدامات فوری انجام دهید. نامه عدم فعالیت شرکت نامه ای است که حاوی برخی اطلاعات مهم از عدم فعالیت شرکت است که باید در ابتدای ۴ ماه سال مالی تنظیم شود. این نامه نشان دهنده این است که شرکت در سال مالی قبل هیچ فعالیتی نداشته است. یکی از وظایف مدیران شرکت این است که در ابتدای هر سال مالی باید این عدم فعالیت را به اطلاع سازمان امور مالیاتی برسانند و نمی توان یک نامه برای سال های آینده نیز تنظیم کرد.

بعد از این که نامه عدم فعالیت شرکت به سازمان امور مالیاتی تحویل داده شد؛ کارشناسان مربوطه با بررسی دفاتر رسمی و حساب های مالی شرکت راستی آزمایی می کند. نکته قابل توجه مربوط به جریمه ناشی از عدم اعلام عدم فعالیت شرکت است. اگر شرکتی عدم فعالیتش را به اطلاع سازمان امور مالیاتی نرساند؛ شناسه مالیاتی این اشخاص مسدود می شود.

اظهارنامه مالیات شرکت های غیر فعال

یکی از وظایف اصلی مدیر شرکت این است که باید در پایان سال اظهارنامه تنظیم کند و آن را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کند تا این سازمان میزان مالیات را مشخص کند. در صورتی که شرکتی فعالیت داشته نداشته باشد، موظف است مانند سایر شرکت ها اظهارنامه تنظیم کند. فرایند تنظیم اظهارنامه این دسته از شرکت ها مانند سایر شرکت ها است. باید شرکت وارد سامانه امور مالیاتی شود و با کلیک بر روی اظهارنامه جدید؛ اظهارنامه شرکت را تنظیم کنید. قسمت اطلاعات مالی را به صورت سفید بگذارید.

اگر شرکت در طول یک سال هیچ فعالیتی نداشته است؛ مالیات صفر برای او در نظر گرفته می شود. با این حال برخی از شرکت ها نیمه ای از سال را فعالیت می کنند و ممکن است که عدم فعالیت آن برای نیمه دیگر سال باشد. در این صورت اظهارنامه باید بر اساس اطلاعات نیمه اول سال که شرکت دارای فعالیت بوده است؛ تکمیل شود و ممکن است که مالیاتی هم تعلق بگیرد.

سخن نهایی

در این محتوا در خصوص مالیات شرکت های غیر فعال، تنظیم اظهارنامه این شرکت ها و نکات قانونی مربوطه اطلاعاتی بیان شد. اگر شرکتی که برای مدت طولانی قصد فعالیت ندارد؛ می تواند درخواست انحلال را به اداره ثبت شرکت ها تحویل بدهد. مدیرانی که قصد ندارند شرکت را منحل کنند؛ باید حتما پرونده مالیاتی تنظیم کنند و کد اقتصادی هم دریافت نمایند.

اگر سوال بیشتری درباره شرکت های غیر فعال و تنظیم اظهارنامه این دسته از شرکت ها دارید؛ می توانید در بخش نظرات از گروه وکلای تاو سوالات حقوقی خود را بپرسید.